¿Qué responsabilidad tributaria tengo si cierro mi negocio?

• Presenta el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades colectivas  de EE. UU., correspondiente al año en que cierra tu negocio.
• Declara las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065).
• Marca la casilla de “final return” (declaración final) (ubicada cerca de la parte frontal superior de la declaración, debajo del nombre y la dirección).
• Marca la casilla de “final K-1” (K-1 final) en el Anexo K-1, Participación en los ingresos del socio, deducciones, créditos, etc.

Podrías necesitar:

o    Formulario 4797, Ventas de propiedad commercial, por cada año que tu sociedad vende o intercambia propiedad utilizada en el negocio. También debes presentar este formulario si el cierre de tu negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 caiga al 50% o menos.

o    Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos, si vendes tu negocio.

Sociedades anónimas (y anónimas de tipo S)

• Debes presentar el Formulario 966, Disolución o liquidación corporativa, si adoptas una resolución o planeas disolver la corporación o liquidar alguna de tus acciones.
• Debes presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso de tu sociedad anónima. Marca la casilla de “final return” (declaración final), que se encuentra cerca de la parte frontal superior de la declaración, debajo del nombre y la dirección.

Para una sociedad anónima de tipo C:

o    Presenta el Formulario 1120, Declaración de impuestos corporativa de los EE. UU., correspondiente al año en que cierras la empresa.

o    Declara las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120).

Para una sociedad anónima de tipo S:

o    Presenta el Formulario 1120-S, Declaración de impuestos de los EE. UU. Para una sociedad anónima de tipo S para el año en que cierra la empresa.

o    Declara las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120-S)

o   Marca la casilla de “final K-1” (K-1 final) en el Anexo K-1, Participación en los ingresos del accionista , deducciones, créditos, etc.

Podrías tener que presentar estos formularios cuando presentes tu Formulario 1120 o 1120-S:

• Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial, por cada año que vendas o intercambies propiedad utilizada en el negocio. También debes presentar este formulario si el cierre de tu negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 caiga al 50% o menos.
• Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos, si vendes tu negocio.

No debes olvidar que, si tuviste uno o más empleados, entre tu responsabilidad figura pagarles cualquier salario final y su debida compensación, pagar los depósitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la nómina. Debes proporcionar un Formulario W-2, Comprobante  de salarios y retención de  impuestos, a cada empleado para el año calendario en el que les pagas su salario final y proveerles los Formularios W-2 antes de la fecha de vencimiento de tu Formulario 941 o Formulario 944 (SP) final. 

Pagar los impuestos adeudados también está en la larga lista de cumplimiento tributario en caso de cierre de negocios. Así como informar cualquier pago por servicios a contratistas que superen los $600 (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en que cierra el negocio.

Debes cancelar tu número de identificación del empleador, o EIN, asignado a tu empresa y cerrar la cuenta de negocio del IRS enviando una carta a Internal Revenue Service, Cincinatti OH 45999, que incluya:

• Nombre legal completo de la empresa
• EIN del negocio
• Dirección del negocio
• Motivo por el que deseas cerrar la cuenta

Por último, y no menos importante: guarda tus registros por al menos, cuatro años. Así tendrás la evidencia requerida en caso de alguna investigación posterior del IRS.