¿A qué el IRS le llama “Dirty Dozen”, o “la docena sucia”?

• Organizaciones benéficas falsas — Estas se aprovechan de la generosidad del público y buscan dinero e información personal para explotar a las víctimas a través del robo de identidad. El dinero que las víctimas donan a estas organizaciones no puede deducirse de su declaración de impuesto, a diferencia de las donaciones que se hacen a organizaciones calificadas exentas de impuestos reconocidas por el IRS.

• Preparadores de declaraciones de impuestos inescrupulosos — Existen señales que pueden alertarnos de que estamos ante un preparador inescrupuloso de declaración de impuestos, por ejemplo: no está dispuesto a firmar la declaración, no incluye su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (PTIN) del IRS, entregan la declaración incompleta o con espacios en blanco y exigen que la firmes o, cobran su tarifa a base del monto del reembolso.

• Presentación de documentos fraudulentos y malos consejos a través de las redes sociales — El IRS ha identificado recientemente varios ejemplos de esta estafa, entre ellos, figura la distribución de documentos tributarios comunes como el Formulario W-2 u otros menos populares como el Formulario 8944, que está destinado a un grupo de preparadores de declaraciones de impuestos especializado muy limitado, que solicitan una exención para poder presentar las declaraciones en papel, en lugar de hacerlo electrónicamente. Ambas estafas alientan a las personas a enviar información falsa e inexacta con la esperanza de obtener un reembolso.

• “Spearphishing” y ciberseguridad para profesionales de impuestos — Se trata de un intento de phishing personalizado para una organización o negocio específico y, de ser exitoso, pudiera incluso robar los datos del cliente y la identidad del preparador de impuestos, dejando el camino libre a los delincuentes para presentar declaraciones fraudulentas.

• Ofrecimientos de transacción fabricados por promotores — Es cuando promotores de declaraciones de impuestos promueven agresivamente -entre personas que claramente no cumplen con los requisitos- el programa disponible para ayudar a los contribuyentes a saldar sus deudas de impuestos federales si estos demuestran que no pueden pagar. 

• Estafas dirigidas a contribuyentes de altos ingresos — Aquí se hace referencia al mal uso de los  fideicomisos caritativos de anualidades restantes (en inglés), que permiten a las personas donar activos a organizaciones benéficas y obtener ingresos anuales de por vida o por un período específico. También, hace referencia a las ventas a plazos monetizadas, que no son nada más que transacciones potencialmente abusivas en las que los promotores facilitan una supuesta venta monetizada a plazos a cambio de una tarifa. 

• Estrategias falsas de evasión de impuesto — Estas incluyen los acuerdos abusivos de seguros micro cautivos, que involucran estrategias que carecen de muchos de los atributos de seguros legítimos, con riesgos inverosímiles y hasta duplicación de coberturas comerciales; y también las propiedades de conservación sindicadas, que son, en pocas palabras, una restricción al uso de bienes inmuebles. En estos casos, los arreglos abusivos con las propiedades de conservación sindicadas generan tarifas altas para los promotores mientras se intenta engañar al IRS con deducciones de impuestos altamente inflados.

• Estrategias con elementos internacionales — El IRS ha integrado en esta categoría a las personas que intentan ocultar ingresos en bancos del extranjero, cuentas de corretaje, cuentas de activos digitales como las criptomonedas, y entidades nominales. Además, incluye a los ciudadanos estadounidenses que intentan evadir impuestos de EE.UU. contribuyendo a arreglos de pensiones extranjeros en Malta (o en otros países anfitriones del acuerdo maltés de arreglos de cuentas de retiro individuales). Asimismo, incluye a dueños de negocio de EE.UU. que participan en acuerdos de seguros con compañías falsas de Puerto Rico o el extranjero que carecen de muchos de los atributos de seguros legítimos.

Cuando corresponda, el IRS advierte que impugnará los supuestos beneficios tributarios de este tipo de transacciones e impondrá sanciones. Sin embargo, los contribuyentes pueden ayudar a detener estos arreglos confiando en profesionales de impuestos acreditados que conocen y en los que confían.