Preguntas y respuestas sobre cuentas IRA con Ed Slott: ¿Cómo puedo recuperar mi distribución mínima requerida del 2020?

En tu declaración de impuestos tendrás que indicar que hiciste una reinversión ("rollover"), porque en eso consiste la devolución de una RMD no deseada. El proceso para hacerlo es relativamente sencillo. Cuando prepares tu declaración de impuestos federales, deberás indicar el total de la distribución de la cuenta IRA en la línea 4a del formulario 1040.

A continuación, junto a la línea 4b, marca "reinversión" ("rollover"). Se supone que no tengas que escribir "reinversión": el programa informático con el cual hagas la declaración te ofrecerá la opción, seguramente con una casilla de verificación que, en cuanto la selecciones, marcará de forma automática "reinversión" y mostrará la cantidad sujeta a impuestos como cero. Si el total de la distribución (la RMD no deseada) se reinvirtió, indícalo y el programa introducirá un "0" en la línea 4b.

En caso contrario, introduce la cantidad no reinvertida en la línea 4b, y esta sí estará sujeta a impuestos. Se trata esencialmente de la misma declaración que correspondería a cualquier reinversión de una cuenta IRA; por ejemplo, cuando transfieres fondos de la cuenta IRA a otra institución financiera. La devolución de una RMD no deseada recibe la misma consideración que cualquier reinversión de una cuenta IRA.

Ten en cuenta que, en unos meses, la entidad financiera les facilitará a ti y al IRS el formulario 5498, que confirmará oficialmente la cantidad de la reinversión. No es necesario presentar el formulario 5498 con la declaración de impuestos.

Advertencia:

Una RMD nunca puede reinvertirse, pero como se suspendieron las RMD correspondientes al 2020, la RMD retirada no era realmente una RMD; esa es la razón por la cual puede reinvertirse. Pero, dejando de lado esa anomalía única, una RMD no se puede reinvertir.

En cuanto a tu segunda pregunta, que podría suponer un problema:

Dices que optaste por que te retuvieran los impuestos sobre la RMD que retiraste, así que hagamos algunos cálculos para que se entienda mejor cómo funciona. Imaginemos que tu RMD del 2020 fue de $10,000 y que te retuvieron $2,000 en concepto de impuestos. Eso significa que solo recibiste $8,000 de tu RMD después de impuestos. Entonces, dices que reinvertiste solo la cantidad neta recibida, es decir, los $8,000 de este ejemplo.

Lamentablemente, esto significa que los $2,000 retenidos para impuestos y que no se reinvirtieron (es decir, que no volvieron a tu cuenta IRA) estarán sujetos a impuestos, ya que estos fondos no se depositaron a tu cuenta IRA. Ya no puedes devolver estos fondos y estarán sujetos a impuestos en tu declaración de impuestos del 2020.

Sin embargo, recibirás un crédito por los $2,000 de impuestos retenidos, que reclamarás en tu declaración de impuestos. Esa retención será más que suficiente para cubrir la distribución sujeta a impuestos de $2,000 y se tendrá en cuenta para cualquier otro impuesto sobre la renta que puedas deber por otros ingresos del 2020. Esto, a su vez, podría aumentar tu devolución de impuestos o, por lo menos, reducir la cantidad a pagar para el 2020. Y eso puede ser positivo desde el punto de vista fiscal, ya que los tasas impositivas del 2020 siguen siendo relativamente bajas y es posible que sean mucho más bajas que las tasas impositivas futuras, así que todo está bien. No te preocupes.

Recuerda también que las RMD se reanudan este año.