Cómo ahorrar para la jubilación como empresario individual

Si tienes una cuenta IRA tradicional y también tienes un plan de jubilación en el lugar de trabajo como un 401(k) (o si lo tiene tu cónyuge), no puedes deducir las aportaciones del 2024 a la cuenta IRA con un ingreso de $87,000 o más (individual) o de $143,000 o más (pareja). Estos límites de ingresos no se aplican si ni tú ni tu cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo.

IRA SIMPLE

En qué consiste: Similar a una cuenta IRA tradicional, pero con límites de aportación más elevados, una cuenta IRA SIMPLE (plan de ahorros para empleados con el incentivo de igualación de la aportación) podría ser ideal para las personas que trabajan por cuenta propia y que deseen aportar más a una cuenta con impuestos diferidos, señala Evan Lemoine, CPA de Providence, Rhode Island. 

Como corresponde a su nombre, las cuentas IRA SIMPLE son relativamente fáciles de crear y mantener. Esto quizás las haga una opción muy atractiva si trabajas por cuenta propia o en empleos propios de la economía de trabajos temporales en los que los ingresos fluctúan, afirma Lemoine. “Si no estás seguro de cuánto vas a ganar y quieres empezar con algo más básico, la cuenta SIMPLE es un gran plan”. 

Funciona así: En el caso de una cuenta IRA SIMPLE, se trata al empresario individual como empleador y empleado. Puedes aportar al plan hasta $16,000 de tus ingresos netos procedentes del trabajo por cuenta propia en el 2024 ($16,500 in 2025), más otros $3,500 si tienes 50 años o más.

No importa qué cantidad contribuyas, debes añadir una “igualación” de la empresa de hasta el 3% de tus ingresos netos para el año. Los ingresos netos suelen ser tus ingresos brutos procedentes del trabajo por cuenta propia menos los gastos empresariales permitidos.

A partir del 2023, SECURE 2.0 ha permitido a los inversores realizar aportaciones Roth a las cuentas IRA SIMPLE, lo que significa que se les permite pagar impuestos sobre el dinero que ingresan, pero pueden realizar retiros libres de impuestos más adelante.

A qué prestar atención: El cálculo de la contribución equivalente de la empresa de las cuentas IRA SIMPLE se complica si tienes empleados. Si crees que tal vez contrates personal más tarde, “es conveniente que se lo comuniques a tu profesional [financiero] desde el principio, ya que esto influye en la selección del plan”, aconseja Lemoine.

IRA SEP

En qué consiste: La cuenta IRA SEP (plan de pensión simplificada para empleados) está diseñada para empresarios que desean poder realizar aportaciones anuales aún mayores que con una cuenta IRA SIMPLE.  

Funciona así: Si trabajas por cuenta propia, por lo general puedes depositar hasta el 25% de los ingresos netos de tu empresa en una cuenta IRA SEP, hasta un máximo de $69,000 en el 2024 ($70,000 in 2025).  

Al igual que en el caso de las cuentas IRA SIMPLE, la Ley SECURE 2.0 permitió la opción de aportaciones Roth para las cuentas IRA SEP. 

A qué prestar atención: A pesar de que el límite total de aportaciones a una cuenta IRA SEP es mayor que el de una IRA SIMPLE, es probable que necesites obtener ingresos relativamente altos del trabajo por cuenta propia para que valga la pena, señala Lemoine. 

El motivo: El límite actual de aportación a la cuenta IRA SIMPLE de $19,500 (para los mayores de 50 años) equivale al 25% de $78,000, por lo que tendrías que obtener ingresos netos de al menos esa cantidad para poder hacer una aportación SEP mayor. La mediana de ingresos en Estados Unidos por el trabajo por cuenta propia ascendió a unos $42,300, según datos de la Oficina del Censo.del 2023.

Plan 401(k) individual

En qué consiste: Un plan 401(k) individual es similar a un plan 401(k) tradicional, salvo que por lo general solo cubre a un trabajador (también puede incluir a un cónyuge que obtenga ingresos a través de tu empresa). 

Funciona así: El empresario contribuye al plan como empleado y como empleador. El límite de aportación para el 2024 es de $23,000 ($30,500 para las personas mayores de 50 años) más el 25% de los ingresos netos por trabajo por cuenta propia, hasta un total de $69,000 ($76,500 para los mayores de 50 años). Se permite contribuir antes o después (Roth) de los impuestos. 

En el 2025, los límites de contribución aumentan a:

• $23,500 para los menores de 50 años.
• $31,000 para personas de entre 50 y 59 años o de 64 años o más.
• $34,750 para personas de entre 60 y 63 años, gracias a una disposición de SECURE 2.0 que entrará en vigencia el próximo año y que permite realizar contribuciones más grandes.

La contribución total para 2025, incluida la “aportación” del empleador, está limitada a $70,000.

SECURE 2.0 brinda a los empresarios individuales más flexibilidad a la hora de crear y aportar a un plan 401(k) individual. Antes de la aprobación de esta ley, era necesario hacerlo antes de que finalizara el año fiscal para que la aportación fuera deducible ese mismo año fiscal. Ahora, tienes hasta la fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos en abril del año siguiente. El año próximo, por ejemplo, puedes establecer un plan individual antes del 15 de abril y contabilizarlo en tus impuestos del 2024.

A qué prestar atención: Si el saldo de tu cuenta 401(k) individual es de $250,000 o más, deberás presentar el formulario 5500-EZ del IRS junto con tu declaración de impuestos. Y las normas de un plan 401(k) individual son más complejas que las de una cuenta IRA.

Si contratas personal para tu empresa, ya no podrás acogerte al plan 401(k) individual. 

Planes de empleadores múltiples (MEP)

En qué consisten: Estos planes conjuntos permiten a los empleadores, incluidos los empresarios individuales, compartir el mismo plan de ahorro para la jubilación y repartirse algunos de los gastos administrativos. La Ley SECURE creó un nuevo tipo de MEP, denominado plan colectivo de empresas (PEP). 

Funcionan así: El MEP tradicional permite a las empresas que no tienen vínculos directos pero que comparten un elemento común, como una esfera similar o la proximidad geográfica, unirse para ofrecer un plan de ahorro en el lugar de trabajo. 

Los planes PEP permiten que se incorpore al plan cualquier empresa, bien sea que esté o no relacionada con otros participantes. Esta opción se introdujo para los planes 401(k) en el 2021 en virtud de la Ley SECURE original y se amplió a los planes 403(b) en el 2023 mediante la Ley SECURE 2.0.  

Los planes PEP y MEP tienen los mismos límites de aportación que los planes 401(k); puedes aportar hasta $23,000 anuales ($30,500 para los mayores de 50 años) en el 2024, $23,500 ($31,000 para los mayores de 50 años) en el 2025.

A qué prestar atención: Con un plan MEP, solo puedes hacer aportaciones con los ingresos de la empresa de la que eres propietario. Si también eres empleado de otra empresa, no puedes aportar ingresos de ese trabajo al plan colectivo. 

Para calificarse como PEP, un plan debe tener un “proveedor de planes colectivos” registrado en el Departamento de Trabajo y el Departamento del Tesoro de EE.UU.

En general, las normas de los planes MEP y PEP son más complejas que las de las cuentas IRA, por lo que debes asegurarte de comprenderlas antes de adherirte a un plan de este tipo.