Vida Sana
![Hombre mayor mirando con preocupación unos documentos frente a una computadora. Hombre mayor mirando con preocupación unos documentos frente a una computadora.](https://cdn.aarp.net/content/dam/aarpe/es/home/dinero/impuestos/info-2022/presentar-declaracion-de-un-contribuyente-fallecido/_jcr_content/root/container_main/container_body_main/container_body1/container_body_cf/container_image/articlecontentfragment/cfimage.coreimg.50.932.jpeg/content/dam/aarp/money/taxes/2022/01/1140-doing-paperwork-kitchen-table-esp.jpg)
A nadie le gusta preparar la declaración de impuestos, pero la tarea es aún más abrumadora cuando se trata de la declaración de una persona fallecida. Si estás preparando el Formulario 1040 de impuestos federales sobre los ingresos para tu cónyuge o tu padre, estás viviendo un duelo y reuniendo documentación tributaria al mismo tiempo. Si eres el ejecutor de un patrimonio, tal vez no conozcas los antecedentes de la situación tributaria de la persona fallecida ni tengas el acceso necesario a documentos importantes. Para ayudar a mitigar los problemas, consultamos a expertos para averiguar de qué modo la declaración de impuestos de una persona fallecida puede diferir del Formulario 1040 habitual y cuáles son las dificultades que se deben evitar al prepararla.
Conoce el estado civil a efectos de la declaración
Un cónyuge sobreviviente presentará una declaración conjunta para el año del fallecimiento y escribirá en el área de la firma “Filing as surviving spouse” (declaración de cónyuge sobreviviente). El cónyuge también puede presentar declaraciones conjuntas los dos años fiscales siguientes si tiene dependientes a su cargo y no se ha vuelto a casar. Esta disposición especial para las personas viudas calificadas permite que el cónyuge sobreviviente se beneficie de las ventajas de una declaración conjunta, entre ellas una deducción estándar más alta.
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“Típicamente, lo vemos como el cónyuge sobreviviente o un hijo, un síndico, un socio comercial en negocios inmobiliarios, etcétera”, dice Stephen A. Bonfa, un abogado tributario de Brooklyn, Nueva York. El representante personal notifica al IRS de su derecho a presentar una declaración de impuestos enviando el Formulario 56 junto con el 1040, agrega Bonfa.
Este es tu punto de partida. “Eso se convierte en una lista de verificación de los documentos que esperas recibir para el año en curso”, dice Sheila Brandenberg, una contadora pública certificada con clientes en Nueva York y Nueva Jersey. Si se trata de una declaración impresa, debes encontrarla. Puede ser algo difícil hallar las declaraciones que se presentan en formato electrónico si, por ejemplo, no conoces la contraseña para ingresar al software utilizado o ni siquiera puedes encender la computadora de la persona fallecida donde se encuentran los archivos. Un paso importante en la planificación patrimonial es entregar las contraseñas a una persona de confianza o darle instrucciones sobre cómo acceder a esa información después de tu muerte.
Si no eres un cónyuge sobreviviente o no vivías con la persona fallecida, asegúrate de actualizar la declaración de impuestos para que muestre tu dirección como “a cargo de” (in care of). De ese modo, toda la correspondencia del IRS te llegará directamente a ti. “La mayoría de los programas de impuestos ya tienen esa línea ‘in care of’”, dice Brandenberg.
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